短期偿债能力如何理解(短期债务偿还能力指标)
滴滴
03-09
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1.短期债务偿还（短期偿债）能力
负债方面，即资产用于还债，要么差额，要么比率；
短期来看，也就是流动资产和负债的比较
2.流动资产包括哪些内容
(1)速度资产
1)现金资产(货币资金)
2)交易金融资产
3)各种应收款项
(2)非速度资产
1)库存
2)预付账户
3)一年内到期的非流动资产
4)其他移动资产
3.短期债务偿还（短期偿债能力）指标
(1)营运资本=流动资产-流动负债
=(总资产-非流动资产)-(总资产-股东权益-非负债)
=股东权益非负债-非流动资产
=长期资本-长期资产
(长期资本被理解为从非流动负债和股东权益中提供资产)
注：该指标为绝对数指标，不方便对不同企业和同一企业不同时期进行比较。
(2)营运资本配置比率=营运资本/流动资产
=(流动资产-负债)/流动资产
=1 —流动负债/流动资产
(3)流动比率=流动资产/流动负债
举例说明：
1)不同行业，库存拒收影响可信度
2)商业周期越短，合理流动比例越低
3)假设有限制，流动资产不能全部变现，负债不需要结清。
(4)速度比率=速度资产/负债
(5)现金比率=货币资金/负债
(6)现金流量比率=期末经营活动现金流量净额/期末负债
举例说明：
1)这个指标更有说服力，克服了货币化的问题，用现金还债
2)负债的负债数
第四，离面影响因素
1)可以使用银行的信用额度
2)能够快速变现非流动资产
3)偿债信誉
4)担保或负债
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