清算资金往来什么科目(清算资金往来的会计处理)

滴滴

03-09

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这里我们介绍一下会计账务的清算资金往来的会计处理

1、清算资金会计科目是划算银行或者企业之间业务往来的资金清算资金。

2.清算资金科目可以按按照单位分类、分别设立“同城票据清算”、“信用卡清算”明细科目进行明细核算。

　　3、同城票据结算业务账务会计处理。

(1)提入借方凭证，如果入学证明无误，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目的科目。因他方凭证等差错而未能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。提出时，我借本科目的科目，贷“其他应收款”科目。

(2)提出借方凭证，借记：清算资金科目，贷记：其他应付款科目。发生退款时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。

(3)凭证和预收凭证计算应收款项差额时，保留“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；

(4)其他清算业务，收到的清算资金，将“存放中央银行款项”记入清算资金的借方，支付资金清算资金是需要将“存放中央银行款项”记入该科目的贷方，即相反的会计分录；

5.期末结转：在会计期末需要结转清算资金余额，借方余额反映企业应收未收到的清算资金；贷方余额，反映企业应付的清算资金。

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